معاملات مالی

تجزیه و تحلیل معاملات مالی

فرآیند حسابداری با تجزیه و تحلیل تراکنش های مالی و وارد کردن تراکنش های مربوط به واحد تجاری به سیستم حسابداری شروع می شود. به عنوان مثال، وام های گرفته شده به دلایل شخصی در اسناد تجاری لحاظ نمی شود

رسیدگی تراکنش های بانکی

اولین مرحله از فرآیند حسابداری شامل تهیه اسناد منبع است. یک سند منبع یا سند تجاری به عنوان پایه ای برای ثبت تراکنش عمل می کند.

نوشته های مجله

معاملات تجاری در یک مجله (همچنین به عنوان Books of Original Entry شناخته می شود) به ترتیب زمانی با استفاده از سیستم حسابداری دوبار ثبت می شود. ورودی های مجله شامل دو حساب - بدهکار و اعتبار است.

برای سهولت این فرآیند، حسابداران از یک مجله ویژه برای ثبت معاملات تکراری مانند خرید، فروش، دریافت نقدی و غیره استفاده می کنند.

دفتر کل

دفتر کل مجموعه ای از حساب هاست که تغییرات ایجاد شده در هر حساب را بر اساس تراکنش های گذشته به همراه موجودی های جاری هر حساب نمایش می دهد. همچنین به عنوان کتاب ورودی نهایی شناخته می شود.

تراز آزمایشی تعدیل نشده

تراز آزمایشی برای آزمایش اینکه آیا کل بدهی ها برابر با کل اعتبارات است، آماده شده است. حساب ها از دفتر استخراج شده و در یک گزارش تنظیم می شوند. مانده ستون بدهی و اعتبار باید برابر باشد.

در غیر این صورت، تراز آزمایشی حاوی خطاهایی است که باید با تصحیح ورودی‌ها شناسایی و اصلاح شوند. توجه به این نکته حائز اهمیت است که برخی از خطاها ممکن است علیرغم مساوی بودن اعتبارات بدهی وجود داشته باشد، مانند خطاهای ناشی از ارسال مضاعف یا به دلیل حذف ورودی ها.

تنظیم ورودی ها

در پایان دوره حسابداری، حسابدار باید ثبت های تعدیلی را برای به روز رسانی حساب هایی که در صورت های مالی خلاصه می شود آماده کند. به عنوان مثال درآمد کسب شده اما در دفاتر ثبت نشده است.

ثبت‌های تعدیل‌کننده برای اقلام تعهدی درآمد و هزینه، استهلاک، کمک هزینه‌ها، تعویق‌ها و پیش‌پرداخت‌ها انجام می‌شود.

تراز آزمایشی تعدیل شده

هنگامی که ورودی های تنظیمی انجام شد، یک تراز آزمایشی تنظیم شده باید آماده شود. این کار برای آزمایش اینکه آیا بدهی ها با اعتبارات پس از انجام ورودی های تنظیم مطابقت دارند یا خیر انجام می شود. این آخرین مرحله قبل از تهیه صورت های مالی کسب و کار است.

صورت های مالی

صورت های مالی که شامل صورت سود و زیان، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام، ترازنامه، صورت جریان وجوه نقد و یادداشت ها می شود، محصولات نهایی سیستم حسابداری هستند.